????第一條　為規范省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)行為，加強財務(wù)監督，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內部控制制度，依據財政部《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于深化國資國企改革的實(shí)施意見(jiàn)》，參照國務(wù)院國資委《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷(xiāo)工作規則的通知》，結合省屬企業(yè)實(shí)際，制定本規則。

????第二條  本規則所稱(chēng)省屬企業(yè)是指安徽省人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國資委）代表省政府履行出資人職責的企業(yè)。

????第三條  本規則所稱(chēng)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)是指省屬企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度和相關(guān)規定，取得合法、有效證據證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復的事實(shí)損失，對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進(jìn)行賬務(wù)處理的行為。

????第四條  省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)應做到事實(shí)清楚、程序完整、責任明確，遵循以下原則：

????（一）客觀(guān)性原則。當資產(chǎn)成為事實(shí)損失時(shí)，該項資產(chǎn)是否已計提或提足資產(chǎn)減值準備，都應按本規則對該項資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)。

????（二）謹慎性原則。省屬企業(yè)應定期對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面清理核實(shí)，預計潛在損失，合理計提相應資產(chǎn)減值準備，做好資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作。

????（三）及時(shí)性原則。省屬企業(yè)對已形成事實(shí)損失的資產(chǎn)應及時(shí)進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)間一般應在取得該資產(chǎn)損失確鑿證據的一年之內。

????（四）責任清晰原則。省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)，應在查明資產(chǎn)損失事實(shí)和原因的基礎上分清責任，提出整改措施，并對相關(guān)責任人進(jìn)行責任追究。

????（五）分級管理原則。按照國有資本出資關(guān)系分級開(kāi)展資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作，省國資委負責省屬企業(yè)集團公司的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作，省屬企業(yè)集團公司負責所屬子企業(yè)的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作。

第二章 資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)依據

????第五條　省屬企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)，應在對資產(chǎn)損失調查清理的基礎上，取得合法證據，包括具有法律效力的相關(guān)證據、社會(huì )中介機構的法律鑒證或公證證明以及特定事項的企業(yè)內部證據等。

????第六條　應收款項（應收票據及應收賬款、預付賬款、委托貸款及其他應收款）損失依據下列證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)：

????（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及可證明已執行完畢的相關(guān)證據。

????（二）債務(wù)單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機構責令關(guān)閉的，應取得當地工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告、有關(guān)機構的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報告及清算完畢證明。

????（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財產(chǎn)可以清償，或沒(méi)有承債人可以清償的證明。

????（四）涉及訴訟的，應取得司法機關(guān)的判決或裁定及執行完畢的證據；無(wú)法執行或被法院終止執行的，應取得法院終止裁定等法律文件。

????（五）涉及仲裁的，應取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執行完畢的相關(guān)證明。

????（六）與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應取得債務(wù)重組協(xié)議及執行完畢證明。

????（七）債權超過(guò)訴訟時(shí)效的，應取得債權超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件。

????（八）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應取得清欠部門(mén)的情況說(shuō)明以及資產(chǎn)所屬企業(yè)董事會(huì )批準的會(huì )議紀要。

????（九）其他足以證明應收款項確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據。

????第七條　除應收款項外的其他金融資產(chǎn)和長(cháng)期股權投資損失依據下列證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)：

????（一）被投資單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被有關(guān)機構責令關(guān)閉的，應取得工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)公告，或有關(guān)機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明。

????（二）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執行完畢證明。

????（三）涉及訴訟的，應取得司法機關(guān)的判決或裁定及執行完畢的證據；無(wú)法執行或被法院終止執行的，應取得法院終止裁定等法律文件。

????（四）涉及仲裁的，應取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執行完畢的相關(guān)證明。

????（五）長(cháng)期股權投資發(fā)生事實(shí)損失的，應取得企業(yè)內部業(yè)務(wù)授權投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)證券交易結算機構出具的合法交易資金結算單據。

????（六）其他足以證明該金融資產(chǎn)或長(cháng)期股權投資發(fā)生事實(shí)損失的合法、有效證據。

????第八條　存貨、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失依據下列證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)：

????（一）發(fā)生盤(pán)虧的，應取得有效的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表和有關(guān)責任部門(mén)審核決定。

????（二）報廢、毀損的，應取得相關(guān)專(zhuān)業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門(mén)出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明；有殘值的，應當取得殘值入賬證明。

????（三）因故停建或被強令拆除的，應取得國家明令停建或政府市政規劃等有關(guān)部門(mén)的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明。

????（四）涉及訴訟的，應取得司法機關(guān)的判決或裁定及執行完畢的證據；無(wú)法執行或被法院終止執行的，應取得法院終止裁定等法律文件。

????（五）應由責任人或保險公司賠償的，應取得責任人繳納賠償的收據或保險公司的理賠計算單及銀行進(jìn)賬單。

????（六）抵押資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的，應取得抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)證明。

????（七）其他足以證明存貨、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據。

????第九條　無(wú)形資產(chǎn)損失依據下列證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)：

????（一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無(wú)使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的，應取得相關(guān)技術(shù)、管理部門(mén)提供的鑒定報告。

????（二）已超過(guò)法律保護期限，且已不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的，應取得已超過(guò)法律保護的合法、有效證明。

????（三）其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據。

????第十條  商譽(yù)損失應依據分攤商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組中有關(guān)資產(chǎn)形成事實(shí)損失的相關(guān)證據進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)。

????第十一條  長(cháng)期待攤費用以及遞延所得稅資產(chǎn)損失應由企業(yè)作出專(zhuān)項說(shuō)明，經(jīng)社會(huì )中介機構出具經(jīng)濟鑒證證明認定為損失進(jìn)行財務(wù)核銷(xiāo)。

????第十二條  其他資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)依據比照上述規定執行。

第三章 資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作程序

????第十三條  省國資委對省屬企業(yè)集團公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)管理實(shí)行備案制和核準制。省屬企業(yè)集團公司較大資產(chǎn)損失限額以下的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)事項，報省國資委備案；較大資產(chǎn)損失及以上財務(wù)核銷(xiāo)事項，報省國資委核準。

????第十四條  “較大資產(chǎn)損失”標準按照《安徽省省屬企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法》有關(guān)規定認定。

????第十五條  省屬企業(yè)及所屬子企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)應遵循以下工作程序：

????（一）企業(yè)相關(guān)部門(mén)提出核銷(xiāo)申請，說(shuō)明資產(chǎn)損失成因及責任追究等情況，并逐筆逐項收集提供符合規定的證據資料。

????（二）企業(yè)內審、監察或其他相關(guān)部門(mén)對資產(chǎn)損失成因及責任認定情況進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。

????（三）企業(yè)財務(wù)部門(mén)對核銷(xiāo)報告和證據資料等進(jìn)行復核，企業(yè)法律事務(wù)機構對核銷(xiāo)事項進(jìn)行合法性、合規性審核論證，提出復核意見(jiàn)。

????（四）企業(yè)應聘請省國資委認可的會(huì )計師事務(wù)所對資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)事項進(jìn)行專(zhuān)項審計，出具專(zhuān)項審計報告；涉及國家安全的資產(chǎn)和特殊企業(yè)，可由省屬企業(yè)集團公司的內審部門(mén)審計并出具專(zhuān)項審計報告。

???（五）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)須經(jīng)董事會(huì )審議，形成會(huì )議紀要；省國資委和省屬企業(yè)原則上按照國有資本出資關(guān)系和干部管理權限，在調查核實(shí)的基礎上依法依規對責任認定和責任追究提出處理意見(jiàn)。

????（六）按照分級管理原則，需報省國資委或省屬企業(yè)備案或核準確認的，應當報省國資委或省屬企業(yè)備案或核準確認。

????（七）企業(yè)根據資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)申請、相關(guān)證據資料、董事會(huì )會(huì )議紀要、省國資委或省屬企業(yè)的備案或核準文件，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理工作。

????第十六條  省屬企業(yè)及所屬子企業(yè)按照工作程序進(jìn)行資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)后，應當在年度財務(wù)決算中由會(huì )計師事務(wù)所對資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)情況出具審核說(shuō)明，并在年度財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明中單獨披露。審核說(shuō)明應包括以下基本內容：

????（一）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)證據的充分性與確鑿性。

????（二）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作程序的合規性。

????（三）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)賬務(wù)處理的正確性。

????（四）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)年度決算信息披露的真實(shí)性與完整性等。

????第十七條  省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)應提供如下資料：

????（一）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)請示。主要包括資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)的類(lèi)別、金額、成因、內部核銷(xiāo)審批程序、責任認定和責任追究情況。

????（二）逐筆附報資產(chǎn)確認為事實(shí)損失的相關(guān)合法證據，會(huì )計師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)專(zhuān)項審計報告。

????（三）企業(yè)董事會(huì )會(huì )議紀要。

????（四）企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)情況表。

????（五）省國資委要求的其他資料。

????第十八條  省屬企業(yè)應在每年的第三季度申報較大資產(chǎn)損失及以上財務(wù)核銷(xiāo)，原則上一年內申報次數不超過(guò)兩次。

第四章 資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)后的管理

????第十九條  省屬企業(yè)資產(chǎn)損失經(jīng)備案或核準財務(wù)核銷(xiāo)后，企業(yè)仍應建立賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理制度，完善內部控制制度。

????第二十條  省屬企業(yè)應嚴格賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)登記、清理和追索及銷(xiāo)案等工作程序，按照資產(chǎn)處置的相關(guān)規定進(jìn)行后續處理，設立備查賬，做到有據可查，資產(chǎn)損失可追溯。

????第二十一條  省屬企業(yè)應按照《關(guān)于加強省屬企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作的通知》要求，加強對所屬子企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作的指導和監督，切實(shí)維護國有資產(chǎn)安全。

????第二十二條  省屬企業(yè)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理相關(guān)情況應在年度財務(wù)決算專(zhuān)項說(shuō)明中進(jìn)行披露。

第五章 工作責任與監督

????第二十三條  對資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作，省屬企業(yè)主要負責人負領(lǐng)導責任，總會(huì )計師（主管財務(wù)負責人）負主管責任，財務(wù)、資產(chǎn)管理、內審、監察、法務(wù)等部門(mén)負相應管理責任。企業(yè)相關(guān)部門(mén)應負責提供審核與監督工作所需的相關(guān)材料。

????第二十四條  省屬企業(yè)對向會(huì )計師事務(wù)所和省國資委提供的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔責任。會(huì )計師事務(wù)所應對企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)事項出具的專(zhuān)項審計報告和審核說(shuō)明的真實(shí)性、可靠性承擔責任。

????第二十五條　省屬企業(yè)在資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)過(guò)程中，弄虛作假或違反程序處理的，省國資委責令予以糾正，并對企業(yè)給予通報批評；造成國有資產(chǎn)損失的，按照《安徽省省屬企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究暫行辦法》，追究企業(yè)負責人及相關(guān)責任人的責任，已調任或退休的，應當納入責任追究范圍，實(shí)行重大決策終身責任追究制度；涉嫌違紀或職務(wù)違法犯罪的，移交紀檢監察機構處理。

????第二十六條  省屬企業(yè)違反本規則進(jìn)行資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)的，應追溯調整相關(guān)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核結果。

????第二十七條  會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師在承辦省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)審計業(yè)務(wù)中違反規定，出具不實(shí)報告，情節較輕的，省國資委予以警示談話(huà)并記入檔案；情節嚴重的，三年內不得從事省屬企業(yè)其他審計業(yè)務(wù)，并提請其行業(yè)主管部門(mén)處理。

????第二十八條  省國資委有關(guān)工作人員在省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作中徇私舞弊，造成重大工作失誤的，將依法依規追究相關(guān)人員責任。

第六章 附則

????第二十九條  省屬企業(yè)應依據本規則，制定本企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作規則。

????第三十條  省屬金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)可依據財政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法》執行。

????第三十一條  本規則由省國資委負責解釋。

????第三十二條  本規則自印發(fā)之日起施行，原《安徽省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(xiāo)工作規則》（皖國資評價(jià)〔2011〕187號）自行廢止。