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第一章 總 則
第一條 為了加強內部審計工作，規范內部審計行為，改善經(jīng)濟管理，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、行政法規，結合本省實(shí)際，制定本條例。
第二條 本條例所稱(chēng)內部審計，是指單位依法獨立開(kāi)展監督和評價(jià)本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。
第三條 本省依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的國家機關(guān)、金融機構、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體以及其他單位，應當建立健全內部審計制度，開(kāi)展內部審計工作。
鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內部審計制度，開(kāi)展內部審計工作。
第四條 內部審計工作應當遵循依法、獨立、客觀(guān)、公正的原則。
第五條 單位主要負責人或者權力機構領(lǐng)導本單位的內部審計工作，保障內部審計機構或者人員依法履行職責。
第六條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作。
縣級以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門(mén)應當在其職權范圍內，加強對本行業(yè)、本系統內部審計工作的指導和監督。
第二章 機構與人員
第七條 下列單位應當設立獨立的內部審計機構：
（一）國有、國有資本占控股或者主導地位的金融機構；
（二）大中型國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）法律、行政法規規定的其他應當設立內部審計機構的單位。
前款規定設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立審計委員會(huì )，配備總審計師。
第八條 實(shí)行省級垂直管理的部門(mén)，財政收支、財務(wù)收支數額較大或者下屬單位較多的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他單位，應當加強內部審計機構建設，可以根據需要設置內部審計機構，或者授權本單位內設機構履行內部審計職責。
第九條 設立獨立的內部審計機構的單位，應當配備相應的內部審計人員。內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內部審計業(yè)務(wù)崗位培訓。
內部審計機構負責人應當具有審計或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級以上技術(shù)職務(wù)資格、執業(yè)資格或者具有三年以上審計、會(huì )計等相關(guān)工作經(jīng)歷。
內部審計機構負責人在任期內沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。
第十條 內部審計機構和內部審計人員履行職責所需經(jīng)費，應當列入本單位財務(wù)預算，予以保障。
第三章 職責與權限
第十一條 內部審計機構和內部審計人員應當按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，依法履行下列職責：
（一）對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
（二）對本單位及所屬單位的基本建設項目、技術(shù)改造項目以及重大投資活動(dòng)進(jìn)行審計；
（三）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行審計；
（四）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計；
（五）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況進(jìn)行評審；
（六）對本單位及所屬單位與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)開(kāi)展專(zhuān)項審計調查；
（七）辦理審計機關(guān)委托的有關(guān)審計或者審計調查事項；
（八）法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。
第十二條 內部審計機構和內部審計人員按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，依法履行職責時(shí)享有下列權限：
（一）要求被審計對象按時(shí)提供有關(guān)財政、財務(wù)收支計劃、預算執行情況、決算、會(huì )計報表及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的資料和電子數據以及必要的電子計算機技術(shù)文檔；
（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開(kāi)的重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支和財務(wù)收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的會(huì )議等；
（三）審查財務(wù)、會(huì )計及經(jīng)濟活動(dòng)的資料、文件和與審計內容有關(guān)的計算機管理信息系統及相關(guān)電子數據；
（四）對審計事項中的有關(guān)問(wèn)題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀滅的有關(guān)財務(wù)會(huì )計及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時(shí)封存；
（六）對經(jīng)濟活動(dòng)中的違法、違規行為予以制止，提出糾正、處理意見(jiàn)以及改善管理的建議；
（七）經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，公示有關(guān)審計情況和結果；
（八）對本單位內設機構及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，向本單位主要負責人或者權力機構提出表彰、獎勵的建議。
第十三條 內部審計機構和內部審計人員開(kāi)展內部審計工作，應當遵守內部審計職業(yè)規范，依法履行職責。
內部審計人員不得從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營(yíng)管理或者財務(wù)工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項。
內部審計人員實(shí)施內部審計時(shí)，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第十四條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構通報、責令改正以及按照有關(guān)規定收繳違紀、違規資金的處理權。
第四章 審計程序
第十五條 內部審計機構應當制定年度審計工作計劃，報單位主要負責人或者權力機構批準后實(shí)施。
第十六條 內部審計機構根據年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組實(shí)施審計。審計組成員不得少于2人。
審計組實(shí)施審計前，應當向被審計對象送達審計通知書(shū)。
第十七條 審計組實(shí)施審計后，應當向內部審計機構提交書(shū)面報告。
內部審計機構應當對審計組提交的書(shū)面報告進(jìn)行復核，并報經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構同意后下達審計結論。
審計結論應當對審計事項作出評價(jià)，提出糾正和處理違法違規行為以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的意見(jiàn)和措施。
第十八條 被審計對象應當按照審計結論的要求及時(shí)整改，并在規定期限內向內部審計機構報告執行情況。
被審計對象對審計結論有異議的，可以向本單位主要負責人或者權力機構提起申訴。單位主要負責人或者權力機構應當處理。
第十九條 經(jīng)內部審計，被審計對象有下列情形之一，由單位依照法律、法規規定移交有關(guān)機關(guān)依法處理：
（一）偷稅、逃稅；
（二）隱瞞、截留收入和利潤；
（三）擠占、挪用專(zhuān)項資金；
（四）不依法設置會(huì )計賬簿或者私設會(huì )計賬簿，私存私放公款；
（五）編制虛假財務(wù)會(huì )計報告；
（六）浪費國家資金或者造成國家資金流失；
（七）違反財經(jīng)法律、法規的其他情形。
第二十條 內部審計機構在必要時(shí)可以開(kāi)展后續審計，檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計結果。
第二十一條 審計機關(guān)和有關(guān)行政主管部門(mén)開(kāi)展有關(guān)工作時(shí)，可以利用內部審計成果。
依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位在考核、獎懲、任免本單位及所屬單位有關(guān)工作人員時(shí)，應當將內部審計結論作為重要依據。
第二十二條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規定妥善保管內部審計檔案資料。
第五章 指導與監督
第二十三條 審計機關(guān)應當對下列事項進(jìn)行指導和監督：
（一）依據法律、法規和上級審計機關(guān)的有關(guān)規定，制定內部審計規章制度；
（二）督促審計監督對象建立健全內部審計制度，按照規定設立內部審計機構，配備內部審計人員；
（三）對審計監督對象建立健全內部審計制度和開(kāi)展內部審計工作的情況進(jìn)行檢查和評價(jià)；
（四）總結、推廣內部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗，對內部審計工作成效顯著(zhù)的單位和個(gè)人給予表彰和獎勵；
（五）維護內部審計機構和內部審計人員的合法權益；
（六）指導和監督內部審計協(xié)會(huì )開(kāi)展活動(dòng)；
（七）法律、法規規定的其他事項。
第二十四條 審計機關(guān)可以通過(guò)內部審計協(xié)會(huì )，加強對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監督。
第二十五條 依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位，應當按照規定向審計機關(guān)報告內部審計工作情況。
第二十六條 內部審計機構或者內部審計人員對被審計對象的違法、違規行為，經(jīng)向單位主要負責人或者權力機構報告后，單位主要負責人或者權力機構不予處理或者處理明顯不當的，可以向審計機關(guān)報告。
第二十七條 審計機關(guān)對內部審計工作中的違法、違規行為，應當責令有關(guān)單位限期改正。
第六章 法律責任
第二十八條 違反本條例規定，未建立內部審計制度、開(kāi)展內部審計工作的，由審計機關(guān)責令改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有權機關(guān)提出給予處分的建議。有權機關(guān)應當依法及時(shí)處理，并將處理結果書(shū)面通知審計機關(guān)。
第二十九條 被審計對象有下列情形之一的，由單位主要負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：
（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒絕執行審計結論的。
第三十條 內部審計機構有下列情形之一，未構成犯罪的，由單位主要負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：
（一）隱瞞審計查出的問(wèn)題或者提供虛假審計結論的；
（二）泄露國家秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密的；
（三）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；
（四）違反法律、法規規定的其他情形。
第三十一條 單位主要負責人或者權力機構的有關(guān)責任人有下列情形之一，未構成犯罪的，由有權機關(guān)依法給予處分：
（一）打擊、報復、陷害內部審計人員的；
（二）授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計結論的；
（三）違反法律、法規規定的其他情形。
第七章 附 則
第三十二條 本條例所稱(chēng)單位主要負責人，是指國家機關(guān)的行政首長(cháng)及其他法人組織的法定代表人。
本條例所稱(chēng)權力機構，是指企業(yè)法人組織依法行使決策權的機構。
本條例所稱(chēng)被審計對象，是指本單位內設機構、所屬單位及個(gè)人。
第三十三條 本條例自