第一章 總 則
第一條 為維護企業(yè)年金各方當事人的合法權益，規范企業(yè)年金基金管理，根據勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國務(wù)院有關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶(hù)管理、托管、投資管理以及監督管理適用本辦法。
本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金基金，是指根據依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營(yíng)收益形成的企業(yè)補充養老保險基金。
第三條 建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì )或者法人受托機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托人）簽訂受托管理合同。
受托人與企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶(hù)管理人）、企業(yè)年金基金托管機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資管理人）分別簽訂委托管理合同。
第四條 受托人應當將受托管理合同和委托管理合同報人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案。
第五條 一個(gè)企業(yè)年金計劃應當僅有一個(gè)受托人、一個(gè)賬戶(hù)管理人和一個(gè)托管人，可以根據資產(chǎn)規模大小選擇適量的投資管理人。
第六條 同一企業(yè)年金計劃中，受托人與托管人、托管人與投資管理人不得為同一人；建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì )作為受托人的，該企業(yè)與托管人不得為同一人；受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員，不得相互兼任。
同一企業(yè)年金計劃中，法人受托機構具備賬戶(hù)管理或者投資管理業(yè)務(wù)資格的，可以兼任賬戶(hù)管理人或者投資管理人。
第七條 法人受托機構兼任投資管理人時(shí)，應當建立風(fēng)險控制制度，確保各項業(yè)務(wù)管理之間的獨立性；設立獨立的受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)，辦公區域、運營(yíng)管理流程和業(yè)務(wù)制度應當嚴格分離；直接負責的高級管理人員、受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員不得相互兼任。
同一企業(yè)年金計劃中，法人受托機構對待各投資管理人應當執行統一的標準和流程，體現公開(kāi)、公平、公正原則。
第八條 企業(yè)年金基金繳費必須歸集到受托財產(chǎn)托管賬戶(hù)，并在45日內劃入投資資產(chǎn)托管賬戶(hù)。企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立于委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)。
企業(yè)年金基金財產(chǎn)的管理、運用或者其他情形取得的財產(chǎn)和收益，應當歸入基金財產(chǎn)。
第九條 委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。
第十條 企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權，不得與委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有財產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷(xiāo)。不同企業(yè)年金計劃的企業(yè)年金基金的債權債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。
第十一條 非因企業(yè)年金基金財產(chǎn)本身承擔的債務(wù)，不得對基金財產(chǎn)強制執行。
第十二條 受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織必須恪盡職守，履行誠實(shí)、信用、謹慎、勤勉的義務(wù)。
第十三條 人力資源社會(huì )保障部負責制定企業(yè)年金基金管理的有關(guān)政策。人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監管。
第二章 受托人
第十四條 本辦法所稱(chēng)受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的符合國家規定的養老金管理公司等法人受托機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法人受托機構）或者企業(yè)年金理事會(huì )。
第十五條 建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，應當通過(guò)職工大會(huì )或者職工代表大會(huì )討論確定，選擇法人受托機構作為受托人，或者成立企業(yè)年金理事會(huì )作為受托人。
第十六條 企業(yè)年金理事會(huì )由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，也可以聘請企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員參加，其中職工代表不少于三分之一。理事會(huì )應當配備一定數量的專(zhuān)職工作人員。
第十七條 企業(yè)年金理事會(huì )中的職工代表和企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員由職工大會(huì )、職工代表大會(huì )或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。企業(yè)代表由企業(yè)方聘任。
理事任期由企業(yè)年金理事會(huì )章程規定，但每屆任期不得超過(guò)三年。理事任期屆滿(mǎn)，連選可以連任。
第十八條 企業(yè)年金理事會(huì )理事應當具備下列條件：
?。ㄒ唬┚哂型耆袷滦袨槟芰?；
?。ǘ┱\實(shí)守信，無(wú)犯罪記錄；
?。ㄈ┚哂袕氖路?、金融、會(huì )計、社會(huì )保障或者其他履行企業(yè)年金理事會(huì )理事職責所必需的專(zhuān)業(yè)知識；
?。ㄋ模┚哂袥Q策能力；
?。ㄎ澹o(wú)個(gè)人所負數額較大的債務(wù)到期未清償情形。
第十九條 企業(yè)年金理事會(huì )依法獨立管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金事務(wù)，不受企業(yè)方的干預，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，不得從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中提取管理費用。
第二十條 企業(yè)年金理事會(huì )會(huì )議，應當由理事本人出席；理事因故不能出席，可以書(shū)面委托其他理事代為出席，委托書(shū)中應當載明授權范圍。
理事會(huì )作出決議，應當經(jīng)全體理事三分之二以上通過(guò)。理事會(huì )應當對會(huì )議所議事項的決定形成會(huì )議記錄，出席會(huì )議的理事應當在會(huì )議記錄上簽名。
第二十一條 理事應當對企業(yè)年金理事會(huì )的決議承擔責任。理事會(huì )的決議違反法律、行政法規、本辦法規定或者理事會(huì )章程，致使企業(yè)年金基金財產(chǎn)遭受損失的，理事應當承擔賠償責任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì )議記錄的，該理事可以免除責任。
企業(yè)年金理事會(huì )對外簽訂合同，應當由全體理事簽字。
第二十二條 法人受托機構應當具備下列條件：
?。ㄒ唬┙?jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；
?。ǘ┳再Y本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)；
?。ㄈ┚哂型晟频姆ㄈ酥卫斫Y構；
?。ㄋ模┤〉闷髽I(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；
?。ㄎ澹┚哂蟹弦蟮臓I(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；
?。┚哂型晟频膬炔炕吮O控制度和風(fēng)險控制制度；
?。ㄆ撸┙?年沒(méi)有重大違法違規行為；
?。ò耍﹪乙幎ǖ钠渌麠l件。
第二十三條 受托人應當履行下列職責：
?。ㄒ唬┻x擇、監督、更換賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人；
?。ǘ┲贫ㄆ髽I(yè)年金基金戰略資產(chǎn)配置策略；
?。ㄈ└鶕贤瑢ζ髽I(yè)年金基金管理進(jìn)行監督；
?。ㄋ模└鶕贤杖∑髽I(yè)和職工繳費，向受益人支付企業(yè)年金待遇，并在合同中約定具體的履行方式；
?。ㄎ澹┙邮芪腥瞬樵?xún)，定期向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會(huì )計報告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監管部門(mén)報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報告；
?。┌凑諊乙幎ū４媾c企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄自合同終止之日起至少15年；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定的其他職責。
第二十四條 本辦法所稱(chēng)受益人，是指參加企業(yè)年金計劃并享有受益權的企業(yè)職工。
第二十五條 有下列情形之一的，法人受托機構職責終止：
?。ㄒ唬┻`反與委托人合同約定的；
?。ǘ├闷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；
?。ㄈ┮婪ń馍?、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；
?。ㄋ模┍灰婪ㄈ∠髽I(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格的；
?。ㄎ澹┪腥擞凶C據認為更換受托人符合受益人利益的；
?。┯嘘P(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換受托人符合受益人利益的；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定的其他情形。
企業(yè)年金理事會(huì )有前款第（二）項規定情形的，企業(yè)年金理事會(huì )職責終止，由委托人選擇法人受托機構擔任受托人。企業(yè)年金理事會(huì )有第（一）、（三）至（七）項規定情形之一的，應當按照國家規定重新組成，或者由委托人選擇法人受托機構擔任受托人。
第二十六條 受托人職責終止的，委托人應當在45日內委任新的受托人。
受托人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，在45日內辦理完畢受托管理業(yè)務(wù)移交手續，新受托人應當接收并行使相應職責。
第三章 賬戶(hù)管理人
第二十七條 本辦法所稱(chēng)賬戶(hù)管理人，是指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶(hù)的專(zhuān)業(yè)機構。
第二十八條 賬戶(hù)管理人應當具備下列條件：
?。ㄒ唬┙?jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；
?。ǘ┳再Y本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)；
?。ㄈ┚哂型晟频姆ㄈ酥卫斫Y構；
?。ㄋ模┤〉闷髽I(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；
?。ㄎ澹┚哂邢鄳钠髽I(yè)年金基金賬戶(hù)信息管理系統；
?。┚哂蟹弦蟮臓I(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；
?。ㄆ撸┚哂型晟频膬炔炕吮O控制度和風(fēng)險控制制度；
?。ò耍┙?年沒(méi)有重大違法違規行為；
?。ň牛﹪乙幎ǖ钠渌麠l件。
第二十九條 賬戶(hù)管理人應當履行下列職責：
?。ㄒ唬┙⑵髽I(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)；
?。ǘ┯涗浧髽I(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益；
?。ㄈ┒ㄆ谂c托管人核對繳費數據以及企業(yè)年金基金賬戶(hù)財產(chǎn)變化狀況，及時(shí)將核對結果提交受托人；
?。ㄋ模┯嬎闫髽I(yè)年金待遇；
?。ㄎ澹┫蚱髽I(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)信息查詢(xún)服務(wù)；向受益人提供年度權益報告；
?。┒ㄆ谙蚴芡腥颂峤毁~戶(hù)管理數據等信息以及企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)情況的報告；
?。ㄆ撸┌凑諊乙幎ū４嫫髽I(yè)年金基金賬戶(hù)管理檔案自合同終止之日起至少15年；
?。ò耍﹪乙幎ê秃贤s定的其他職責。
第三十條 有下列情形之一的，賬戶(hù)管理人職責終止：
?。ㄒ唬┻`反與受托人合同約定的；
?。ǘ├闷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；
?。ㄈ┮婪ń馍?、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；
?。ㄋ模┍灰婪ㄈ∠髽I(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)資格的；
?。ㄎ澹┦芡腥擞凶C據認為更換賬戶(hù)管理人符合受益人利益的；
?。┯嘘P(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換賬戶(hù)管理人符合受益人利益的；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定的其他情形。
第三十一條 賬戶(hù)管理人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的賬戶(hù)管理人。
賬戶(hù)管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理資料，在45日內辦理完畢賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)移交手續，新賬戶(hù)管理人應當接收并行使相應職責。
第四章 托管人
第三十二條 本辦法所稱(chēng)托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行。
第三十三條 托管人應當具備下列條件：
?。ㄒ唬┙?jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；
?。ǘ┳再Y本不少于50億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于50億元人民幣的凈資產(chǎn)；
?。ㄈ┚哂型晟频姆ㄈ酥卫斫Y構；
?。ㄋ模┰O有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)托管部門(mén)；
?。ㄎ澹┤〉闷髽I(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；
?。┚哂斜９芷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)的條件；
?。ㄆ撸┚哂邪踩咝У那逅?、交割系統；
?。ò耍┚哂蟹弦蟮臓I(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；
?。ň牛┚哂型晟频膬炔炕吮O控制度和風(fēng)險控制制度；
?。ㄊ┙?年沒(méi)有重大違法違規行為；
?。ㄊ唬﹪乙幎ǖ钠渌麠l件。
第三十四條 托管人應當履行下列職責：
?。ㄒ唬┌踩９芷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ǘ┮云髽I(yè)年金基金名義開(kāi)設基金財產(chǎn)的資金賬戶(hù)和證券賬戶(hù)等；
?。ㄈλ泄艿牟煌髽I(yè)年金基金財產(chǎn)分別設置賬戶(hù)，確?；鹭敭a(chǎn)的完整和獨立；
?。ㄋ模└鶕芡腥酥噶?，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ㄎ澹┘皶r(shí)辦理清算、交割事宜；
?。┴撠熎髽I(yè)年金基金會(huì )計核算和估值，復核、審查和確認投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值；
?。ㄆ撸└鶕芡腥酥噶?，向受益人發(fā)放企業(yè)年金待遇；
?。ò耍┒ㄆ谂c賬戶(hù)管理人、投資管理人核對有關(guān)數據；
?。ň牛┌凑找幎ūO督投資管理人的投資運作，并定期向受托人報告投資監督情況；
?。ㄊ┒ㄆ谙蚴芡腥颂峤黄髽I(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)情況的報告；
?。ㄊ唬┌凑諊乙幎ū４嫫髽I(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年；
?。ㄊ﹪乙幎ê秃贤s定的其他職責。
第三十五條 托管人發(fā)現投資管理人依據交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當拒絕執行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監管部門(mén)報告。
托管人發(fā)現投資管理人依據交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監管部門(mén)報告。
第三十六條 有下列情形之一的，托管人職責終止：
?。ㄒ唬┻`反與受托人合同約定的；
?。ǘ├闷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；
?。ㄈ┮婪ń馍?、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；
?。ㄋ模┍灰婪ㄈ∠髽I(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的；
?。ㄎ澹┦芡腥擞凶C據認為更換托管人符合受益人利益的；
?。┯嘘P(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換托管人符合受益人利益的；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定的其他情形。
第三十七條 托管人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的托管人。
托管人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，在45日內辦理完畢托管業(yè)務(wù)移交手續，新托管人應當接收并行使相應職責。
第三十八條 禁止托管人有下列行為：
?。ㄒ唬┩泄艿钠髽I(yè)年金基金財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)混合管理；
?。ǘ┩泄艿钠髽I(yè)年金基金財產(chǎn)與托管的其他財產(chǎn)混合管理；
?。ㄈ┩泄艿牟煌髽I(yè)年金計劃、不同企業(yè)年金投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)混合管理；
?。ㄋ模┣终?、挪用托管的企業(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ㄎ澹﹪乙幎ê秃贤s定禁止的其他行為。
第五章 投資管理人
第三十九條 本辦法所稱(chēng)投資管理人，是指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機構。
第四十條 投資管理人應當具備下列條件：
?。ㄒ唬┙?jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊，具有受托投資管理、基金管理或者資產(chǎn)管理資格的獨立法人；
?。ǘ┚哂凶C券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司注冊資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；養老金管理公司注冊資本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)；信托公司注冊資本不少于3億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于3億元人民幣的凈資產(chǎn)；基金管理公司、保險資產(chǎn)管理公司、證券資產(chǎn)管理公司或者其他專(zhuān)業(yè)投資機構注冊資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)；
?。ㄈ┚哂型晟频姆ㄈ酥卫斫Y構；
?。ㄋ模┤〉闷髽I(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；
?。ㄎ澹┚哂蟹弦蟮臓I(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；
?。┚哂型晟频膬炔炕吮O控制度和風(fēng)險控制制度；
?。ㄆ撸┙?年沒(méi)有重大違法違規行為；
?。ò耍﹪乙幎ǖ钠渌麠l件。
第四十一條 投資管理人應當履行下列職責：
?。ㄒ唬ζ髽I(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行投資；
?。ǘ┘皶r(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金會(huì )計核算和估值結果；
?。ㄈ┙⑵髽I(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金；
?。ㄋ模┒ㄆ谙蚴芡腥颂峤黄髽I(yè)年金基金投資管理報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)情況的報告；
?。ㄎ澹└鶕乙幎ū４嫫髽I(yè)年金基金財產(chǎn)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、年度財務(wù)會(huì )計報告和投資記錄自合同終止之日起至少15年；
?。﹪乙幎ê秃贤s定的其他職責。
第四十二條 有下列情形之一的，投資管理人應當及時(shí)向受托人報告：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)年金基金單位凈值大幅度波動(dòng)的；
?。ǘ┛赡苁蛊髽I(yè)年金基金財產(chǎn)受到重大影響的有關(guān)事項；
?。ㄈ﹪乙幎ê秃贤s定的其他情形。
第四十三條 有下列情形之一的，投資管理人職責終止：
?。ㄒ唬┻`反與受托人合同約定的；
?。ǘ├闷髽I(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；
?。ㄈ┮婪ń馍?、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；
?。ㄋ模┍灰婪ㄈ∠髽I(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的；
?。ㄎ澹┦芡腥擞凶C據認為更換投資管理人符合受益人利益的；
?。┯嘘P(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換投資管理人符合受益人利益的；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定的其他情形。
第四十四條 投資管理人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的投資管理人。
投資管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，在45日內辦理完畢投資管理業(yè)務(wù)移交手續，新投資管理人應當接收并行使相應職責。
第四十五條 禁止投資管理人有下列行為：
?。ㄒ唬⑵涔逃胸敭a(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于企業(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ǘ┎还綄Υ髽I(yè)年金基金財產(chǎn)與其管理的其他財產(chǎn)；
?。ㄈ┎还綄Υ涔芾淼牟煌髽I(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ㄋ模┣终?、挪用企業(yè)年金基金財產(chǎn)；
?。ㄎ澹┏兄Z、變相承諾保本或者保證收益；
?。├盟芾淼钠渌Y產(chǎn)為企業(yè)年金計劃委托人、受益人或者相關(guān)管理人謀取不正當利益；
?。ㄆ撸﹪乙幎ê秃贤s定禁止的其他行為。
第六章 基金投資
第四十六條 企業(yè)年金基金投資管理應當遵循謹慎、分散風(fēng)險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。
第四十七條 企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于境內投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據、債券回購、萬(wàn)能保險產(chǎn)品、投資連結保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債）、短期融資券和中期票據等金融產(chǎn)品。
第四十八條 每個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)應當由一個(gè)投資管理人管理，企業(yè)年金基金財產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價(jià)值計算應當符合下列規定：
?。ㄒ唬┩顿Y銀行活期存款、中央銀行票據、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品以及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場(chǎng)證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的40%。
?。ǘ┩顿Y銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據、萬(wàn)能保險產(chǎn)品等固定收益類(lèi)產(chǎn)品以及可轉換債（含分離交易可轉換債）、債券基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的95%。
?。ㄈ┩顿Y股票等權益類(lèi)產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權證，但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證，應當在權證上市交易之日起10個(gè)交易日內賣(mài)出。
第四十九條 根據金融市場(chǎng)變化和投資運作情況，人力資源社會(huì )保障部會(huì )同中國銀監會(huì )、中國證監會(huì )和中國保監會(huì )，適時(shí)對投資范圍和比例進(jìn)行調整。
第五十條 單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債），單只證券投資基金，單個(gè)萬(wàn)能保險產(chǎn)品或者投資連結保險產(chǎn)品，分別不得超過(guò)該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險產(chǎn)品資產(chǎn)管理規模的5%；按照公允價(jià)值計算，也不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的10%。
單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規定的單只養老金產(chǎn)品，不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規定的限制。
第五十一條 投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。
第五十二條 因證券市場(chǎng)波動(dòng)、上市公司合并、基金規模變動(dòng)等投資管理人之外的因素致使企業(yè)年金基金投資不符合本辦法第四十八條、第五十條規定的比例或者合同約定的投資比例的，投資管理人應當在可上市交易之日起10個(gè)交易日內調整完畢。
第五十三條 企業(yè)年金基金證券交易以現貨和國務(wù)院規定的其他方式進(jìn)行，不得用于向他人貸款和提供擔保。
投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔無(wú)限責任的投資。
第七章 收益分配及費用
第五十四條 賬戶(hù)管理人應當采用份額計量方式進(jìn)行賬戶(hù)管理，根據企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)。
第五十五條 受托人年度提取的管理費不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十六條 賬戶(hù)管理人的管理費按照每戶(hù)每月不超過(guò)5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。
保留賬戶(hù)和退休人員賬戶(hù)的賬戶(hù)管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔，從受益人個(gè)人賬戶(hù)中扣除。
第五十七條 托管人年度提取的管理費不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。
第五十八條 投資管理人年度提取的管理費不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%。
第五十九條 根據企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會(huì )保障部會(huì )同中國銀監會(huì )、中國證監會(huì )和中國保監會(huì )，適時(shí)對有關(guān)管理費進(jìn)行調整。
第六十條 投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補合同終止時(shí)所管理投資組合的企業(yè)年金基金當期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。
第六十一條 當合同終止時(shí)，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值低于當期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應當用風(fēng)險準備金彌補該時(shí)點(diǎn)的當期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風(fēng)險準備金彌補完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當期委托投資資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險準備金彌補后有剩余的，風(fēng)險準備金劃歸投資管理人所有。
第六十二條 企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金應當存放于投資管理人在托管人處開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，余額達到投資管理人所管理投資組合基金財產(chǎn)凈值的10%時(shí)可以不再提取。托管人不得對投資管理風(fēng)險準備金賬戶(hù)收取費用。
第六十三條 風(fēng)險準備金由投資管理人進(jìn)行管理，可以投資于銀行存款、國債等高流動(dòng)性、低風(fēng)險金融產(chǎn)品。風(fēng)險準備金產(chǎn)生的投資收益，應當納入風(fēng)險準備金管理。
第八章 計劃管理和信息披露
第六十四條 企業(yè)年金單一計劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計劃。
企業(yè)年金集合計劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計劃。
第六十五條 法人受托機構設立集合計劃，應當制定集合計劃受托管理合同，為每個(gè)集合計劃確定賬戶(hù)管理人、托管人各一名，投資管理人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。
集合計劃受托人應當將制定的集合計劃受托管理合同、簽訂的委托管理合同以及該集合計劃的投資組合說(shuō)明書(shū)報人力資源社會(huì )保障部備案。
第六十六條 一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計劃或者參加一個(gè)企業(yè)年金集合計劃。委托人加入集合計劃滿(mǎn)3年后，方可根據受托管理合同規定選擇退出集合計劃。
第六十七條 發(fā)生下列情形之一的，企業(yè)年金單一計劃變更：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)年金計劃受托人、賬戶(hù)管理人、托管人或者投資管理人變更；
?。ǘ┢髽I(yè)年金基金管理合同主要內容變更；
?。ㄈ┢髽I(yè)年金計劃名稱(chēng)變更；
?。ㄋ模﹪乙幎ǖ钠渌樾?。
發(fā)生前款規定情形時(shí)，受托人應當將相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案。
第六十八條 企業(yè)年金單一計劃終止時(shí)，受托人應當組織清算組對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行清算。清算費用從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除。
清算組由企業(yè)代表、職工代表、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人以及由受托人聘請的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。
清算組應當自清算工作完成后3個(gè)月內，向人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)和受益人提交經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計以及律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)的清算報告。
人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)應當注銷(xiāo)該企業(yè)年金計劃。
第六十九條 受益人工作單位發(fā)生變化，新工作單位已經(jīng)建立企業(yè)年金計劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益應當轉入新工作單位的企業(yè)年金計劃管理。新工作單位沒(méi)有建立企業(yè)年金計劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益可以在原法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶(hù)統一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì )的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構管理。
第七十條 企業(yè)年金單一計劃終止時(shí)，受益人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益應當轉入原法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶(hù)統一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì )的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構管理。
第七十一條 發(fā)生以下情形之一的，受托人應當聘請會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)年金計劃進(jìn)行審計。審計費用從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除。
?。ㄒ唬┢髽I(yè)年金計劃連續運作滿(mǎn)三個(gè)會(huì )計年度時(shí)；
?。ǘ┢髽I(yè)年金計劃管理人職責終止時(shí)；
?。ㄈ﹪乙幎ǖ钠渌樾?。
賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人應當自上述情況發(fā)生之日起配合會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)年金計劃進(jìn)行審計。受托人應當自上述情況發(fā)生之日起的50日內向委托人以及人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)提交審計報告。
第七十二條 受托人應當在每季度結束后30日內向委托人提交企業(yè)年金基金管理季度報告；并應當在年度結束后60日內向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會(huì )計年度報告。
第七十三條 賬戶(hù)管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理年度報告。
第七十四條 托管人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計年度報告。
第七十五條 投資管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交經(jīng)托管人確認財務(wù)管理數據的企業(yè)年金基金投資組合季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交經(jīng)托管人確認財務(wù)管理數據的企業(yè)年金基金投資管理年度報告。
第七十六條 法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人發(fā)生下列情形之一的，應當及時(shí)向人力資源社會(huì )保障部報告；賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人應當同時(shí)抄報受托人。
?。ㄒ唬p資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷(xiāo)、決定申請破產(chǎn)或者被申請破產(chǎn)的；
?。ǘ┥婕爸卮笤V訟或者仲裁的；
?。ㄈ┒麻L(cháng)、總經(jīng)理、直接負責企業(yè)年金業(yè)務(wù)的高級管理人員發(fā)生變動(dòng)的；
?。ㄋ模﹪乙幎ǖ钠渌樾?。
第七十七條 受托人、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人應當按照規定報告企業(yè)年金基金管理情況，并對所報告內容的真實(shí)性、完整性負責。
第九章 監督檢查
第七十八條 法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人開(kāi)展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應當向人力資源社會(huì )保障部提出申請。法人受托機構、賬戶(hù)管理人、投資管理人向人力資源社會(huì )保障部提出申請前應當先經(jīng)其業(yè)務(wù)監管部門(mén)同意，托管人向人力資源社會(huì )保障部提出申請前應當先向其業(yè)務(wù)監管部門(mén)備案。
第七十九條 人力資源社會(huì )保障部收到法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人的申請后，應當組織專(zhuān)家評審委員會(huì )，按照規定進(jìn)行審慎評審。經(jīng)評審符合條件的，由人力資源社會(huì )保障部會(huì )同有關(guān)部門(mén)確認公告；經(jīng)評審不符合條件的，應當書(shū)面通知申請人。
專(zhuān)家評審委員會(huì )由有關(guān)部門(mén)代表和社會(huì )專(zhuān)業(yè)人士組成。每次參加評審的專(zhuān)家應當從專(zhuān)家評審委員會(huì )中隨機抽取產(chǎn)生。
第八十條 受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人開(kāi)展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應當接受人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)的監管。
法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人的業(yè)務(wù)監管部門(mén)按照各自職責對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第八十一條 人力資源社會(huì )保障部依法履行監督管理職責，可以采取以下措施：
?。ㄒ唬┎樵?xún)、記錄、復制與被調查事項有關(guān)的企業(yè)年金基金管理合同、財務(wù)會(huì )計報告等資料；
?。ǘ┰?xún)問(wèn)與調查事項有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對有關(guān)問(wèn)題做出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料；
?。ㄈ﹪乙幎ǖ钠渌胧?。
委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，應當積極配合檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷(xiāo)毀相關(guān)證據材料。
第八十二條 人力資源社會(huì )保障部依法進(jìn)行調查或者檢查時(shí)，應當至少由兩人共同進(jìn)行，并出示證件，承擔下列義務(wù)：
?。ㄒ唬┮婪男新氊?，秉公執法，不得利用職務(wù)之便謀取私利；
?。ǘ┍Ｊ卦谡{查或者檢查時(shí)知悉的商業(yè)秘密；
?。ㄈ榕e報人員保密。
第八十三條 法人受托機構、中央企業(yè)集團公司成立的企業(yè)年金理事會(huì )、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規定或者企業(yè)年金基金管理費、信息披露相關(guān)規定的，由人力資源社會(huì )保障部責令改正。其他企業(yè)（包括中央企業(yè)子公司）成立的企業(yè)年金理事會(huì )，違反本辦法規定或者企業(yè)年金基金管理費、信息披露相關(guān)規定的，由管理合同備案所在地的省、自治區、直轄市或者計劃單列市人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)責令改正。
第八十四條 受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人發(fā)生違法違規行為可能影響企業(yè)年金基金財產(chǎn)安全的，或者經(jīng)責令改正而不改正的，由人力資源社會(huì )保障部暫停其接收新的企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)。給企業(yè)年金基金財產(chǎn)或者受益人利益造成損害的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十五條 人力資源社會(huì )保障部將法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監管部門(mén)。在企業(yè)年金基金管理資格有效期內，有三次以上違法記錄或者一次以上經(jīng)責令改正而不改正的，在其資格到期之后5年內，不再受理其開(kāi)展企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的申請。
第八十六條 會(huì )計師事務(wù)所和律師事務(wù)所提供企業(yè)年金中介服務(wù)應當嚴格遵守相關(guān)職業(yè)準則和行業(yè)規范。
第十章 附 則
第八十七條 企業(yè)年金基金管理，國務(wù)院另有規定的，從其規定。
第八十八條 本辦法自2011年5月1日起施行。勞動(dòng)和社會(huì )保障部、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )、中國證券監督管理委員會(huì )、中國保險監督管理委員會(huì )于2004年2月23日發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動(dòng)保障部令第23號)同時(shí)廢止。